財務報表分析 - 第五章 流動性分析

筆記說明

此筆記用途在於台北科技大學資訊與財金管理系大三上財務報表分析重點整理
並非所有人都適用，部分對我而言稍加容易的內容並不會寫在此內。

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流動性分析的重要性及目的

應受帳款分析注意事項

• 是否美化帳面
  EX: 在財報發布前，給客戶大量優惠，讓客戶大量購買已達到帳面美化功能
• 是否借新還舊
  避免先將舊應付票據用新的應付票據去償還
• 公司信用政策
  檢查公司對於應受帳款接受度，如果應收帳款越高則呆帳可能性就越高，但公司如果都不接受應收帳款則可能導致公司客戶流失。
• 帳齡分析
  透過帳齡分析表，得知公司的應收帳款狀況
• 客戶集中度
  如果客戶越集中，則客戶議價能力強，如果客戶流失則會導致公司財務狀況出現震盪

2018 台灣各產業平均收現期間

• 觀光事業大多在出遊前就會收集好款項，才會帶你出去玩
• 汽車工業，則因為汽車昂貴，大都需要貸款，才導致應收帳款這麼久

存貨價值

• 存貨數量為正確的盤點數量，而非帳面數量
• 存貨價值則兩者取其低
  • 成本：先進先出、平均加權、個別認定法
  • 淨變現價值

存貨錯誤對綜合損益表的影響

台灣各產業平均存貨週轉天數

• 以營造業最久，建造房子需要花費大量時間
• 觀光業最少，旅遊行程通常都在近期才推出

作業與練習

財報分析 - Ch05 流動性分析之基本要素

參考連結

財務報表分析(五版) by 謝劍平